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凯发娱乐2016年2017年供水定价成本监审报告
2018-08-15 08:51   来源:未知    作者:发改委 字号:T|T


根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委令2017年第8号)等规定按照凯发娱乐发展改革委工作安排,凯发娱乐价格成本监测所依法对凯发娱乐供水定价成本进行了监审。具体报告如下:

一、 成本监审项目

凯发娱乐供水定价成本。

二、基本情况

凯发娱乐(原名驻马店汇津水务

有限公司)成立于2008年6月19日,原是汇津中国(驻马店)有限公司和凯发娱乐邦业自来水有限公司合资成立的中外合资企业。2015年7月北京恩菲环保股份有限公司(隶属于中央企业---中国冶金科工集团有限公司)收购汇津中国(驻马店)有限公司持有的51%股权,成为公司控股股东,公司更名为凯发娱乐。

凯发娱乐担负着凯发娱乐中心城区自来水的生产、供应和服务工作。该公司有一水厂、二水厂二个生产厂区,设计日供水量22万吨,实际日综合生产能力13.82万吨,拥有DN75㎜以上供水管网473.40千米

该公司审计显示, 2016年、2017年供水总量分别为4819.77万立方米、5044.96万立方米,两年售水总量分别为3821.99万立方米、4089.86万立方米。两年主营业务收入分别为9387.68万元、6130.27万元,主营业务净利润分别为-7393.54万元、-9427.43万元。

三、成本监审内容

本次成本监审,只做2016年和2017年的成本核算,因在2016年对中业自来水公司2013至2015年做过成本监审,不在对2015年的进行成本核算。

成本核算中主要对凯发娱乐2016年、2017年供水生产经营、收入支出等情况进行了调查,对各项成本费用进行了核定,按规定核增、核减了部分定价成本及费用。

四、成本监审依据

(一)《中华人民共和国价格法》;

(二)《政府制定价格行为规则》(国家发展改革委20177号令);

(三)《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委2017年第8号令);

(四)《政府制定价格成本监审程序规定(试行)》(豫发改办2017年第121号);

(五)《城市供水定价成本监审办法》(国家发改委发改价格2010〕2613号);

(六)国家发改委、省发改委成本监审其他相关规定及

《中华人民共和国会计法》;

五、成本监审程序

(一)按照价格主管部门的工作安排,要求经营者上报成本资料。

(二)邀请部分人大代表、政协委员、专家学者参与成本监审工作。

(三)成立成本监审工作组。

(四)制定成本监审工作方案。

(五)对上报的成本资料进行初审,并要求经营者提供成本监审所需的其他资料。

(六)实地调查了解企业生产流程、设施建设、设备利用及资产构成等情况。

(七)查阅有关政府部门及中介机构审定的年度财务报表、统计报表等资料,对成本数据进行核对。

(八)对成本数据进行归集、审核、调整和核算,核定供水定价成本。

(九)向经营者反馈成本调查情况。

(十)提交成本调查结论报告。

六、成本监审过程公开

根据城市供水价格调整成本公开试点的有关规定,在成本监审过程中邀请人大代表、政协委员、专家学者等参与定价成本监审过程,并充分听取各方意见。

七、成本费用审核

(一)成本费用数据

城市供水成本包括制水成本、输配成本、期间费用。制水成本和输配成本是指企业生产过程中发生的原水费、动力费、材料费、固定资产折旧费、修理费、职工薪酬以及其他应计入供水成本的直接费用。期间费用是指组织和管理供水生产经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用。经监审,核定的成本费用数据如下:

1、制水成本(含输配成本)

2016年、2017年制水成本(含输配成本)总额分别为7125.06万元、8205.69万元。其中:

1)原水费。两年分别为1075.63万元、1183.58万元。

2)原材料费。两年分别为88.87万元、119.43万元。

3)动力费。两年分别为1152.65万元、1246.11万元。

4)修理费。两年分别为100.25万元、58.67万元

5)职工薪酬。两年分别为2039.81万元、 2418.35万元

6) 固定资产折旧。两年分别为2123.24万元、2138.60万元。

2、期间费用

2016年、2017年期间费用总额分别为2291.16万元、2291.30万元。其中:

1)管理费用。两年分别为637.15万元、935.01元。

2销售费用。两年分别为56.35万元、19.59万元。

3财务费用。两年分别为1328.44万元。1336.56万元。

(二)成本费用核增核减

按照定价成本监审的有关规定,以河南宏博联合会计师事务所出具的《凯发娱乐2016-2017度审计报告》和《凯发娱乐2016-2017年专项审计报告》,在核算中,对部分成本费用数据进行了核增核减。

1、职工薪酬。根据《城市供水定价成本监审办法》(国家发改委发改价格2010〕2613号,以下简称《监审办法》)和《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委2017年第8号令)规定。2016年、2017年分别核减55.63元、10.86万元。

2、固定资产折旧。根据《监审办法》,固定资产折旧采用年限平均法,残值率取中值核算,2016年、2017年分别核减2909.63元、2833.20万元。

3、业务招待费。按照规定标准核算,两年分别核减5.17万元、5.80万元。

4、修理费用。按照规定标准核算,2016年无核增核减,2017核减1307.28万元。

5、其他费用核减。按照规定,制水和管理费用费中的其他费用两年分别核减171.07万元、142.43万元。

6、管理费用。按收入比例冲减部分管理费用成本,两年分别为53.72万元、101.46万元。

以上各项合计,两年分别核减定价成本费用3195.22元、4401.03万元。

(三)其他指标审核

凯发娱乐2016-2017年实际管网漏损率分别为20.25%、18.57%。根据《监审办法》规定,管网漏损率核定为16%。

八、监审结论

按照定价成本监审的规定,经调查、测算、审核,凯发娱乐2016年、2017年供水定价总成本分别为9093.29万元、10395.54万元,单位成本分别为2.25元/立方米、2.45元/立方米。

九、其他需要说明的事项

(一)凯发娱乐自来水销售现执行的是驻发改办[2005]508号文件批复的价格,即:城市居民生活用水1.30元/立方米、行政事业性1.70元/立方米、工业生产1.70元/立方米、经营服务3.2元/立方米、特殊行业7.5元/立方米。2014年驻发改办[2014]722号文件取消了经营服务用水的价格,目前自来水销售价格已经13年未调整,水价远远低于自来水生产成本,造成该公司连年严重亏损。

该公司生产设施、设备和管网老化严重,大部分管网为水泥管、钢管,且使用年限长,已经不能满足日益增长的城市用水需求,急需更新改造;由于亏损严重,生产设施、设备和管网无法进行正常的维修、维护、保养,只能应急抢修,后期维修费会大量增加。

目前,该公司共投资11.32亿元,对二水厂二期扩建工程、老旧供水管网改造工程、北部新区供水主管网工程、产业集聚区供水主管网工程、练江河片区配套管网工程进行建设。为解决工程建设资金短缺问题,该公司自筹投资3.8亿元,银行贷款7.5亿元,其中:北部新区供水主管网工程、产业集聚区供水主管网工程投资1.37亿元,已于2017年投入使用,但尚未转入固定资产进行核算,按照相关规定成本监审时未计入成本进行核算。其余工程将于2019年初全部竣工投入使用,投产后每年将新增固定资产折旧3214.81万元,每年新增财务费用3728.80万元。

建议价格主管部门在定价时考虑这些因素,以及我市供水行业的现状,统筹考虑国家政策、居民的经济承受能力,合理制定凯发娱乐中业自来水供水价格。

(二)凯发娱乐提供的财务审计等成本核算资料,其真实性和合法性由该单位负责。

(三本报告结论受被监审单位提供资料等条件限制。

(四)本报告仅为政府价格主管部门决策提供参考。其他任何单位和个人引用本报告内容,可能会出现由于核算指标等概念不同形成的误差,监审单位不承担责任。

附:凯发娱乐2017年供水成本费用核定表

 

 

 

                                                                                                       2017年8月14日


:





凯发娱乐2017年供水成本费用核定表

项目名称

行次及关系

上报数

核增(减)数

核定数

年供水总量(m3)

E1

50449605

0

50449605

年售水总量(m3)

E2

40898605

0

40898605

核定年供水总量(m3)

E3=E1×(1-E6÷100)

41078605

1299063.20

42377668.20

设计日综合生产能力(m3/日)

E4

220000

0

     220,000.00

实际日综合生产能力(m3/日)

E5

138218.10

0

138218.10

核定管网漏损率(%)

E6

18.57

-2.57

16

一、制水成本(元)

E7=E8+E10+…+E16

41568990.39

14865703.11

56434693.50

1、原水费          

E8

11835799.25

0.08

11835799.33

  其中:水资源费                   

E9

0.00

0.00

0.00

2、制水环节职工薪酬

E10

8211515.64

15972025.95

24183541.59

3、原材料费

E11

1194254.46

0.00

1194254.46

4、动力费                          

E12

12461138.54

0.00

12461138.54

5、外购成品水费

E13

0.00

0.00

0.00

6、修理费

E14

1349334.07

-762594.81

586739.26

7、制水环节固定资产折旧

E15

5488962.97

-340242.11

5148720.86

8、其他制水费用

E16

1027985.46

-3486.00

1024499.46

二、输配成本(元)

E17=E18+…+E24

73480426.74

-47858202.68

25622224.07

1、输配环节职工薪酬

E18

7646294.53

-7646294.53

0.00

2、输配环节固定资产折旧

E19

44251486.97

-28014177.73

16237309.24

3、动力费

E20

0.00

0.00

0.00

4、修理费

E21

21582645.24

-12197730.41

9384914.83

5、机物料消耗

E22

0.00

0.00

0.00

6、管网检测费

E23

0.00

0.00

0.00

7、其他输配费用

E24

0.00

0.00

0.00

三、期间费用(元)

E25=E26+E27+E28

36935326.59

-14023675.67

22911650.92

1、管理费用

E26

11558745.02

-2208618.23

9350126.80

2、销售费用

E27

7990521.23

-7794574.74

195946.49

3、财务费用

E28

17386060.34

-4020482.71

13365577.63

四、需扣除的非主营业务成本(元)

E29

0.00

1014587.13

1014587.13

五、供水总成本(元)

E30=E7+E17+E25-E29

151984743.73

-48030762.37

103953981.36

六、单位售水成本(元/m3)

E31=E30÷E3

3.70

-1.25

2.45

 


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